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江蘇國稅網(wǎng)上辦稅廳申報增值稅申報表常見問題

1. 網(wǎng)上辦稅廳申報時，報表中沒有在發(fā)票查詢平臺上已查詢到勾選確認的發(fā)票數(shù)據(jù)，應該如何處理？
建議：點擊“重做初始化”，然后點擊“自動生成”。如果操作后仍然沒有數(shù)據(jù)，可能為數(shù)據(jù)傳輸問題，建議等1-2天后再操作。

2. 企業(yè)本次申報不涉及營改增業(yè)務，但是報表列表仍有《稅負分析測算明細表》，請問還需要填寫嗎？
建議：本表設計時通過CTAIS2.0明確企業(yè)的稅種，若有營改增項目，則為填報對象，需要填寫《稅負分析測算明細表》，應選擇對應的應稅項目代碼及名稱，如果沒有對應應稅項目的銷售收入，則選擇行業(yè)后填0保存。
如圖示：
 
若納稅人不清楚自己登記的應稅項目及名稱，建議先預提交后 ，系統(tǒng)會提示圖示信息，可按照系統(tǒng)提示的應稅項目代碼及名稱選擇。

3.網(wǎng)上申報時如果出現(xiàn)下圖提示應該如何處理？
 
建議：本期有進項稅額，則應該填寫《進項結構明細表》。若附表二進項稅額為0，點擊“重做初始化”，然后點擊“自動生成”。

4.納稅人收到下圖中的消息，請問是真的嗎?
 
答：該消息為上海稅務局因為即將使用稅務金稅三期系統(tǒng)發(fā)送的提示信息，與江蘇納稅人無關。

5.收到一張可以抵扣的增值稅專用發(fā)票，金額是362250，稅率是***，稅額是5250。在填寫《進項稅額結構明細表》時，沒有對應稅率可以填入。
而附表二中自動生成的數(shù)據(jù)，為票面稅額，結構明細表上如果只填金額數(shù)據(jù)，自動生成的稅額就與票面稅額不符，會導致與附表二數(shù)據(jù)比對不符，無法保存，請問應該如何處理？
建議:按照稅額，反算金額后填入該表。

6.網(wǎng)上申報時填寫附表4 第3行2列的預繳稅額， 在主表的28行會雙倍跳出金額。
 
建議：需要聯(lián)系稅務機關，核實該預征稅款的征收方式，另由主管稅務機關發(fā)送省局運維。在省局后臺運維維護之前，暫由主管局前臺申報。

7.企業(yè)上期又留抵稅金，在本期申報時留抵稅金本月數(shù)為0，出現(xiàn)在本年累計數(shù)中，應如何處理？
建議：出現(xiàn)該問題納稅人一般為混業(yè)經(jīng)營納稅人，根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅【2016】36號）附件第二條：“（二）增值稅期末留抵稅額。
    原增值稅一般納稅人兼有銷售服務、無形資產或者不動產的，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務、無形資產或者不動產的銷項稅額中抵扣。”
企業(yè)若是需掛賬企業(yè)，本月數(shù)應該置為0，數(shù)據(jù)帶到本年累計里面去，因為需掛賬企業(yè)需要按照掛賬的規(guī)則進行抵扣。在試點實施之日前一般貨物的留抵稅額不能用來抵扣應稅服務的銷項稅額，需要在以后的申報期內按一般貨物銷項稅額的比例慢慢抵扣掉。
舉例如下：
混營戶掛賬留抵出現(xiàn)如圖示情況，主表欄上期留抵本月數(shù)為0，19欄不等于11-12欄數(shù)字。如下圖：8241.68不等于22260.57-5812.69。
 
該納稅人是混營戶，可以使用部分留抵。
納稅人銷項稅額結構如下：
 
其中，有部分簡易計稅項目。因此，計算可已使用的留抵，應該采用“應稅貨物銷項”占“全部一般計稅銷項”（主表11欄）的比例乘以一般計稅方法的應納稅額（主表11欄-主表12欄）得出。
續(xù)上例，可以使用的留抵為：11106.28/22260.57*（22260.57-5812.69）=8206.2。因此19欄=22260.57-5812.69-8206.2=8241.68，納稅人可以正常保存申報。

8.納稅人提交出現(xiàn)如下錯誤，如何處理：
 
建議：納稅人若是有登記可以差額扣除的應稅項目，需要填報《增值稅納稅申報表附列資料（表三）》。但是納稅人保存時出現(xiàn)如下提示，請先看下報表列表里是否有“應稅服務減除項目清單（555表）”，若沒有，需要聯(lián)系主管稅務機關進行添加。

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