新個稅法試題及答案解析

一、單選題 

 1、（　�。┠昶�，我國實施新個人所得稅法，首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制。

A、2017 

B、2018 

C、2019 

D、2020 

【正確答案】C

【答案解析】2019年起，我國實施新個人所得稅法，首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制。
 
 2、在個稅的“綜合稅制”下，居民個人需要合并全年綜合所得，按（　　）計算稅款，辦理年度匯算。

A、日 

B、月 

C、季 

D、年 

【正確答案】D

【答案解析】在個稅的“綜合稅制”下，居民個人需要合并全年綜合所得，按年計算稅款，辦理年度匯算。
 
 3、關(guān)于個人所得稅綜合所得扣除辦法，以下表述不正確的是（　　）。

A、居民個人取得工資薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除 

B、兩處以上取得工資薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當年可以變更 

C、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，預(yù)扣預(yù)繳時不扣除公益捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除 

D、全年一次性獎金、股權(quán)激勵等所得，采取單獨計稅方式處理的，比照分類所得的扣除規(guī)定處理 

【正確答案】B

【答案解析】選項B，兩處以上取得工資薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當年不得變更。
 
 4、關(guān)于個人所得稅，以下表述不正確的是（　�。�。

A、兩處以上取得工資薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當年不得變更 

B、居民個人取得工資薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除 

C、經(jīng)營所得采取核定征收方式的，需要扣除公益捐贈支出 

D、全年一次性獎金、股權(quán)激勵等所得，采取單獨計稅方式處理的，比照分類所得的扣除規(guī)定處理 

【正確答案】C

【答案解析】選項C，經(jīng)營所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐贈支出。
 
 5、關(guān)于非居民個人和無住所居民個人有關(guān)個人所得稅政策的公告，無住所個人預(yù)先判定為居民個人，因縮短居住天數(shù)不能達到居民個人條件的，在不能達到居民個人條件之日起至年度終了（　　）內(nèi)，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)報告，按照非居民個人重新計算應(yīng)納稅額，申報補繳稅款，不加收稅收滯納金。

A、10天 

B、15天 

C、20天 

D、25天 

【正確答案】B

【答案解析】無住所個人預(yù)先判定為居民個人，因縮短居住天數(shù)不能達到居民個人條件的，在不能達到居民個人條件之日起至年度終了15天內(nèi)，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)報告，按照非居民個人重新計算應(yīng)納稅額，申報補繳稅款，不加收稅收滯納金。
 
 6、關(guān)于個人所得稅公益捐贈扣除計算，居民個人自行申報納稅的，可以在公益捐贈之日起（　�。┤諆�(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理更正申報追補扣除。

A、30 

B、45 

C、60 

D、90 

【正確答案】D

【答案解析】關(guān)于個人所得稅公益捐贈扣除計算，居民個人自行申報納稅的，可以在公益捐贈之日起90日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理更正申報追補扣除。
 
 7、辦理個人所得稅2019年度匯算清繳的時間是（　　）。

A、2020年3月1日至6月30日 

B、2020年4月1日至6月30日 

C、2020年5月1日至6月30日 

D、2020年6月1日至9月30日 

【正確答案】A

【答案解析】辦理個人所得稅2019年度匯算清繳的時間是2020年3月1日至6月30日。
 
 8、個人自行辦理或扣繳義務(wù)人為個人辦理公益捐贈扣除的，個人應(yīng)留存捐贈票據(jù)，留存期限為（　�。�。

A、三年 

B、四年 

C、五年 

D、六年 

【正確答案】C

【答案解析】個人自行辦理或扣繳sulaixue.com 義務(wù)人為個人辦理公益捐贈扣除的，個人應(yīng)留存捐贈票據(jù)，留存期限為五年。
 
 9、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除（　�。┑馁M用后的余額為收入額。

A、百分之十 

B、百分之二十 

C、百分之三十 

D、百分之四十 

【正確答案】B

【答案解析】勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。
 
 10、非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用（　�。┰�后的余額為應(yīng)納稅所得額。

A、三千 

B、四千 

C、五千 

D、六千 

【正確答案】C

【答案解析】非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。