實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人

實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且（　�。┑模�經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。

A、因洪水造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣 

B、因社會(huì)突發(fā)事件造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣 

C、因納稅人個(gè)人原因造成 

D、因地震原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣 

【正確答案】ABD

【答案解析】實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的增值稅一般納稅人以及實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書“先比對(duì)后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對(duì)結(jié)果相符但未按規(guī)定期限申報(bào)抵扣，屬于發(fā)生真實(shí)交易且符合以下客觀原因的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，允許納稅人繼續(xù)申報(bào)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額�！】陀^原因包括如下類型：因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報(bào)抵扣；有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導(dǎo)致納稅人未能按期辦理申報(bào)手續(xù)；稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障，導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)取得認(rèn)證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時(shí)辦理申報(bào)抵扣；由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致未能按期申報(bào)抵扣；國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同銷售所列行為而無(wú)銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按一定順序確定銷售額。不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為安排（　　）繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。

A、減少 

B、免除 

C、推遲 

D、按時(shí) 

【正確答案】ABC

【答案解析】納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同銷售所列行為而無(wú)銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按一定順序確定銷售額。不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。
 
五證合一中包括的證件有（　　）。

A、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照 

B、組織機(jī)構(gòu)代碼證 

C、社會(huì)保險(xiǎn)登記證 

D、統(tǒng)計(jì)登記證 

【正確答案】ABCD

【答案解析】五證合一包括的證件有統(tǒng)計(jì)登記證、稅務(wù)登記證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證。
 
生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人指提供（　　）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

A、郵政服務(wù) 

B、現(xiàn)代服務(wù) 

C、生活服務(wù) 

D、建筑服務(wù) 

【正確答案】ABC

【答案解析】生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
 
 符合（　�。�條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

A、納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí) 

B、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的 

C、申請(qǐng)退稅前24個(gè)月因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的 

D、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的 

【正確答案】ABD

【答案解析】符合申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。