詳細(xì)問題描述：

 

分不清套期工具和被套期項目了，請老師幫我舉例講一下。

 

答疑老師回復(fù)：

 

簡單理解，被套期項目指的是要對其進(jìn)行套期保值的對象，套期工具指的是對被套期項目進(jìn)行套期保值時用的工具。比如用遠(yuǎn)期外匯合同對確定承諾進(jìn)行套期保值，那么確定承諾就是被套期項目，遠(yuǎn)期外匯合同就是套期工具。

 

套期工具，通常是企業(yè)指定的衍生工具，其公允價值或現(xiàn)金流量的預(yù)期可以抵銷被套期項目的公允價值和現(xiàn)金流量的變動。衍生工具通常被認(rèn)為是為交易而持有或為套期而持有的金融工具，包括期權(quán)、期貨、遠(yuǎn)期合約，互換等比較常用的品種。非衍生金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，只有用于對外匯風(fēng)險進(jìn)行套期時，才能被指定為套期工具。被套期項目，指使企業(yè)面臨風(fēng)險損失，即使企業(yè)面臨公允價值或未來現(xiàn)金流量變動風(fēng)險、被指定為被套期的單項或一組具有類似風(fēng)險特征的資產(chǎn)、負(fù)債、確定承諾、很可能發(fā)生的預(yù)期交易，或在境外經(jīng)營的凈投資。