企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損常見問答

問：往年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限是多久？

答：按規(guī)定一般企業(yè)是5年。高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)，以及國(guó)家鼓勵(lì)的線寬小于130納米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)是10年。

此外，受新冠疫情影響較大的困難行業(yè)，包括交通運(yùn)輸、餐飲、住宿、旅游、電影行業(yè)，對(duì)所屬期2020年度的虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限是8年。

問：我們財(cái)務(wù)在季度預(yù)繳所得稅時(shí)，可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？

答：企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時(shí)，在完成上一年度匯算清繳申報(bào)的前提下，可以彌補(bǔ)以前年度虧損。申報(bào)時(shí)，填寫在第9行“減：彌補(bǔ)以前年度虧損”欄次。

問：我們公司有些境外業(yè)務(wù)，與我們公司境內(nèi)的虧損可以相互彌補(bǔ)嗎？

企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，但境內(nèi)企業(yè)虧損可以用境外所得進(jìn)行彌補(bǔ)。

答：如果遇到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我們公司以前年度納稅情況進(jìn)行檢查，調(diào)增了應(yīng)納稅所得額，這部分能否彌補(bǔ)以前年度虧損？

稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)以前年度納稅情況進(jìn)行檢查時(shí)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的，應(yīng)允許調(diào)增的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。彌補(bǔ)虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。