第三部分　財(cái)務(wù)報(bào)表的填報(bào)說明
資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)民非01表）
一、年初數(shù)與期末數(shù)
表中各行的年初數(shù)填寫2014年12月31日《資產(chǎn)負(fù)債表》的期末數(shù)；期末數(shù)根據(jù)2015年12月31日各會(huì)計(jì)科目的余額和報(bào)表所列項(xiàng)目直接或者經(jīng)過合并或拆分后填列。金額單位為元，列至分（包括《業(yè)務(wù)活動(dòng)表》及《現(xiàn)金流量表》）。
二、資產(chǎn)部分
（一）流動(dòng)資產(chǎn)
1、第1到4、8、9、15、18行，按照填報(bào)單位的實(shí)際情況填列。其中：第1行應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金日記帳和所有銀行賬戶的余額合并填列。
2、第20行流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)不需填，由系統(tǒng)自動(dòng)生成。其勾稽關(guān)系為：
20＝1+2+3+4+8+9+15+18
（二）長期投資
第21、24行分別按照填報(bào)單位的實(shí)際情況填列。第30行長期投資合計(jì)不需填，由系統(tǒng)自動(dòng)生成。其勾稽關(guān)系為：
30＝21+24
（三）固定資產(chǎn)
第31、32、34、35、38行由填報(bào)單位填列，第33、40行由系統(tǒng)自動(dòng)生成，其勾稽關(guān)系分別為：
33＝31-32
40＝33+34+35+38
（四）無形資產(chǎn)和受托代理資產(chǎn)
第41、51行由填報(bào)單位填列。
（五）資產(chǎn)總計(jì)
第60行資產(chǎn)總計(jì)不需填，由系統(tǒng)自動(dòng)生成。其勾稽關(guān)系為：
60＝20+30+40+41+51
三、負(fù)債和凈資產(chǎn)部分
（一）流動(dòng)負(fù)債
第61、62、63、65、66、71、72、74、78行由填報(bào)單位按實(shí)際填列，第80行“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”由系統(tǒng)自動(dòng)生成，其勾稽關(guān)系為：
80＝61+62+63+65+66+71+72+74+78
（二）長期負(fù)債
第81、84、88行由填報(bào)單位按實(shí)際填列，第90行“長期負(fù)債合計(jì)”由系統(tǒng)自動(dòng)生成，其勾稽關(guān)系為：
90＝81+84+88
（三）受托代理負(fù)債
第91行由填報(bào)單位按實(shí)際填列。
（四）負(fù)債合計(jì)
第100行“負(fù)債合計(jì)”由系統(tǒng)自動(dòng)生成，其勾稽關(guān)系為：
100＝80+90+91
（五）凈資產(chǎn)
第101、105行由填報(bào)單位按實(shí)際填列，第110行“凈資產(chǎn)合計(jì)”由系統(tǒng)自動(dòng)生成，其勾稽關(guān)系為：
110＝101+105
（六）負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)
第120行資產(chǎn)總計(jì)不需填，由系統(tǒng)自動(dòng)生成。其勾稽關(guān)系為：
120＝100+110
注意：基于《資產(chǎn)負(fù)債表》自身的平衡關(guān)系，系統(tǒng)在根據(jù)100+110行自動(dòng)生成120行的同時(shí)，還將自動(dòng)檢測(cè)其結(jié)果與第60行所對(duì)應(yīng)的年初數(shù)或期末數(shù)是否一致，只有在兩者相等的情況下才會(huì)生成數(shù)據(jù)，否則將顯示出錯(cuò)提示，這時(shí)填報(bào)人員應(yīng)認(rèn)真檢查所填數(shù)據(jù)，直到第120行出現(xiàn)與第60行相應(yīng)的數(shù)據(jù)完全一致為止。
業(yè)務(wù)活動(dòng)表（會(huì)民非02表）
一、表頭欄目
（一）本次年檢報(bào)表的“上年累計(jì)數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”應(yīng)當(dāng)分別填報(bào)2014年度和2015年度的相關(guān)數(shù)據(jù)。
（二）非限定性凈資產(chǎn)（非限定性）和限定性凈資產(chǎn)（限定性）。《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》第五十六條第二款規(guī)定：如果資產(chǎn)或者資產(chǎn)所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益（如資產(chǎn)的投資收益和利息等）的使用受到資產(chǎn)提供者或者國家有關(guān)法律、行政法規(guī)所設(shè)置的時(shí)間限制或（和）用途限制，則由此形成的凈資產(chǎn)即為限定性凈資產(chǎn)，國家有關(guān)法律、行政法規(guī)對(duì)凈資產(chǎn)的使用直接設(shè)置限制的，該受限制的凈資產(chǎn)亦為限定性凈資產(chǎn)；除此之外的其他凈資產(chǎn)，即為非限定性凈資產(chǎn)。
根據(jù)上述規(guī)定，各單位在填報(bào)時(shí)應(yīng)仔細(xì)甄別，尤其是有捐贈(zèng)收入、政府財(cái)政撥款、政府購買服務(wù)項(xiàng)目等情況的，應(yīng)按規(guī)定分別進(jìn)行核算和填報(bào)。
（三）合計(jì)欄為“非限定性凈資產(chǎn)”+“限定性凈資產(chǎn)”，上年累計(jì)數(shù)和本年累計(jì)數(shù)各行的合計(jì)欄數(shù)據(jù)均由系統(tǒng)自動(dòng)生成。
二、收入
第1、2、3、3.1、4、5、6、9行的數(shù)據(jù)由填報(bào)單位按實(shí)際填列，各行之間無勾稽關(guān)系，但第3.1行與第3行存在一定的邏輯關(guān)系，即3.1行只能小于或等于第3行；第11行數(shù)據(jù)由系統(tǒng)生成，其勾稽關(guān)系為：