《增值稅會計處理規(guī)定》解讀

1、“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅 額。（正確）

2、“應(yīng)收出口退稅款”科目期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。 （正確）

3、預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn) 下期繼續(xù)抵減。（正確）

4、新增“應(yīng)收出口退稅款”科目為其他應(yīng)收款科目下的二級科目。 （錯誤）

5、所有企業(yè)的增值稅會計核算均應(yīng)按照 《增值稅會計處理規(guī)定》 執(zhí)行。（正確）

6、“應(yīng)收出口退稅款” 科目貸方反映銷售出口貨物按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)退回 的增值稅、消費稅等。（錯誤）

7、增值稅一般納稅人簡易計稅方法為不含稅銷售額 *征收率。（正確）

8、自建、改建、擴建、裝飾不動產(chǎn)取得的建筑物資、設(shè)計費、工程費等，如價 值超過了不動產(chǎn)原值的 50%，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證通過后， 也要分兩年抵扣。（正

9、銷項稅額的確認(rèn)取決于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，即收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，與發(fā)票d 開具時間無關(guān)。 （錯誤）

10、準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的憑證僅包括增值稅專用發(fā)票。 （錯誤）

11、自 2017 日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消 13%的增值稅稅率。（正

12、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016 75號的規(guī)定，企業(yè)在 2016 12月納稅期 允許將增值稅留抵稅額一次性轉(zhuǎn)入當(dāng)期增值稅申報表抵扣。 （正確）

13、月末結(jié)轉(zhuǎn)多交增值稅，借：應(yīng)交稅費 -未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值 稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅。（正確）

14、小規(guī)模納稅人達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時點，通過“應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅”科 目核算，但不再向下設(shè)置專欄。 （正確）

15、根據(jù)國家稅務(wù)總局公告 2016 75號的規(guī)定，企業(yè)在 2016 12月納稅期 允許將增值稅留抵稅額一次性轉(zhuǎn)入當(dāng)期增值稅申報表抵扣。 （正確）

16、“應(yīng)交稅費 -預(yù)交增值稅”科目借方余額反映企業(yè)預(yù)交的增值稅，月末不需要 結(jié)轉(zhuǎn)。（錯誤）

17、小規(guī)模納稅人均為簡易計稅，因此無須取得專票抵扣。 （正確）

18、建筑企業(yè)差額計稅繳納增值稅，但發(fā)票要全額開票。 （正確）

19、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額。 （正確）

20、金融商品轉(zhuǎn)讓年末仍出現(xiàn)借方余額，結(jié)轉(zhuǎn)下年抵扣。 （錯誤）

21、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交房時即納稅義務(wù)發(fā)生時，需要結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅。 （正確）

22、轉(zhuǎn)讓金融商品時，要按照該筆轉(zhuǎn)讓的收益計算增值稅。 （錯誤）

23、差額征稅僅適用于一般納稅人。 （錯誤）

24、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交房時即納稅義務(wù)發(fā)生時，需要結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅。 （正確）

企業(yè)內(nèi)部控制流程梳理與構(gòu)建

1、內(nèi)部控制能夠確保一個主題的成功。 （錯誤）

2、內(nèi)部控制是一個過程，它是實現(xiàn)目的的手段，而不是目的本身。 （正確）

3、內(nèi)部控制會影響人員的的行為。 （正確）

4、內(nèi)部控制是一個動態(tài)持續(xù)過程。 （正確）

5、內(nèi)部控制可以確保財務(wù)報告的可靠性以及遵循法律和法規(guī)。 （錯誤）

6、內(nèi)部控制只關(guān)注企業(yè)內(nèi)部流程執(zhí)行中的風(fēng)險。 （錯誤）

7、集團化企業(yè)內(nèi)部水平參差不齊是企業(yè)內(nèi)部控制存在的突出問題。 （正確）

8、資產(chǎn)安全性是內(nèi)部控制的主線。 （錯誤）

9、小型企業(yè)單獨設(shè)立內(nèi)審崗位或內(nèi)審部門。 （錯誤）

10、工作組成員無暇顧及內(nèi)控工作是內(nèi)部控制的組織機構(gòu)方面常見的問題。

11、目標(biāo)管理不可修改，過程管理可以修改。（正確）

12、控制活動是建立與實施有效內(nèi)部控制的重要保證。 （錯誤）

企業(yè)內(nèi)部審計

1、重大錯報對檢查風(fēng)險有直接影響。 （正確）

2、內(nèi)部審計實質(zhì)上的獨立性，是一種內(nèi)心狀態(tài)，使注冊會計師在提出結(jié)論時不 受損害職業(yè)判斷的因素影響，誠信行事，遵循客觀和公正原則，保持職業(yè)懷 疑態(tài)度。（正確）

3、內(nèi)部審計的客觀性一般指內(nèi)部審計機構(gòu)的客觀性。 （錯誤）

4、在既定的審計風(fēng)險水平下，評估的重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越 高。（錯誤）

5、我國的審計機關(guān)依照法律規(guī)定獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社 會團體和個人的干涉。（正確）

6、現(xiàn)代審計是“內(nèi)部控制審計” 。（正確）

7、審計是一個客觀地獲取和評價與經(jīng)濟活動和經(jīng)濟事項的認(rèn)定有關(guān)的證據(jù)，以 確認(rèn)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)之間的符合程度，并把審計結(jié)果傳達(dá)給有利害關(guān)系 的用戶的系統(tǒng)過程。（正確）

8、民間審計是我國社會經(jīng)濟監(jiān)督體系中的主導(dǎo)力量。（錯誤）

9、重大錯報對檢查風(fēng)險有直接影響。 （正確）

10、除了函證的審計方法， 對重要的事項內(nèi)部審計人員也可以通過電話、 親赴對 方單位等方式證實。（正確）

11、內(nèi)部審計人員在審計過程中，不局限于在被審計企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行檢查，延伸 至其他相關(guān)單位調(diào)查了解、核實相關(guān)信息。 （正確）

12、利用網(wǎng)絡(luò)、電話等查詢工具了解審計事項相關(guān)信息， 查詢得到的信息可直接 利用作為審計證據(jù)。（錯誤）

13、檢查法往往可以掌握到被審計單位賬簿之外的一些重要經(jīng)濟信息和疑點。 （錯誤）

14、盤點的工作量較小，但要求內(nèi)部審計人員需要懂得一定的生產(chǎn)、 產(chǎn)品等知識。 （錯誤）

15、分析性復(fù)核只能提供線索，還需要進(jìn)一步核實、查證。 （正確）

16、審計依據(jù)，即審計實施所依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計準(zhǔn)則等。 （正確）

17、審計建議，即針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題所提出的處理意見。 （錯誤） 18、審計報告的附件應(yīng)當(dāng)包括對審計過程、 審計中發(fā)現(xiàn)問題所作出的具體說明以 及被審計單位的反饋意見等內(nèi)容。 （正確）

19、內(nèi)部審計師要有健康的身體、 充沛的精力、良好的心態(tài)，在表達(dá)能力方面沒 有要求。（錯誤）

20、審計概況，包括審計目標(biāo)、審計范圍、審計內(nèi)容及重點、審計方法、審計 程序及審計時間等。（正確）

21、被審計單位或相關(guān)責(zé)任單位、 責(zé)任人可根據(jù)實際情況選擇是否執(zhí)行審計意見。 （錯誤）

個人所得稅專題

1、下列屬于直接稅的是（個人所得稅

2、我國推行個稅起征點為3500 元的時間是（ 2011

3、我國目前個人所得稅的免征額是（3500）。

4、下列關(guān)于起征點和免征額錯誤的是（ 起征點是照顧所有納稅人，而免征額是 照顧低收入者。）

5、中國公民王某 月取得工資5500 月應(yīng)繳納個人所得稅為（95

6、下列個人所得稅稅目中適用超額累進(jìn)稅率的有（工資、薪金所得

7、目前我國個人所得稅采用的征收模式是（分類所得稅

8、下列個人所得稅稅目中適用比例稅率的有（財產(chǎn)租賃所得

9、憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅所得

10、下列不征收個人所得稅項目的是（獨生子女補貼

11、下列關(guān)于勞動報酬和工資、薪金說法錯誤的有（所有的大學(xué)生“兼職”都按 “勞務(wù)報酬”）。

12、個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、 通訊補貼收入應(yīng)按何種 項目繳納個人所得稅（ 工資、薪金所得

13、交通補貼扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費用（各省級地方稅務(wù)局標(biāo)準(zhǔn)）后,應(yīng)按何種 項目征收個人所得稅（ 工資、薪金所得

14、下列屬于工資、薪金項目征收個人所得稅的是（年終加薪

15、單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價 部分應(yīng)按何種項目繳納個人所得稅（ 工資、薪金所得

16、在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的應(yīng)稅所得，應(yīng)按何種項目繳納個人所 得稅（勞務(wù)報酬所得

17、因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報銷等形式向職工個人支付的收入， 應(yīng)按照 何種項目繳納個人所得稅（ 工資、薪金所得

19、個財務(wù)人員，不為其繳納五險一金，簽訂勞務(wù)合同約定一周固 定工作兩天，按月發(fā)放工資。 這種用工方式， 應(yīng)該按照何種項目征收個人所得稅 （工資、薪金

會計信息化

1、下列有關(guān)實現(xiàn)會計電算化的意義，說法不正確的是（ 會計電算化后，經(jīng)濟業(yè) 務(wù)都由計算機來完成

2、狹義地說，會計電算化是指（電子計算機技術(shù)在會計工作中的應(yīng)用

3、第一次提出“會計電算化”概念的時間是（1981）年。

4、計算機進(jìn)行會計業(yè)務(wù)處理的方法與流程和手工會計業(yè)務(wù)處理的方法與流程的 關(guān)系是（ 方法與流程都不完全相同

5、實現(xiàn)會計電算化后，提高了工作效率，財會人員需要投入更多時間和精力的工作重點是（ 進(jìn)行財務(wù)分析，參與經(jīng)營管理

6、從會計信息系統(tǒng)的角度，下列不屬于電算化會計內(nèi)容的是 （會計管理電算化

7、1989年至今，我國會計電算化的發(fā)展階段是（ 有組織、有計劃發(fā)展階段

8、下列不屬于電算化會計的數(shù)據(jù)處理流程的是（紙質(zhì)憑證打印

9、下列不屬于購銷存系統(tǒng)的是（成本核算子系統(tǒng)

10、一個完整的會計軟件系統(tǒng)必定包括（賬務(wù)處理）功能模塊，其他功能模塊直 接或間接與它進(jìn)行聯(lián)系。

11、下列不屬于會計信息系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)的是（ 公司戰(zhàn)略管理系統(tǒng)

12、下列子系統(tǒng)不屬于會計核算軟件的是（生產(chǎn)計劃管理系統(tǒng)

13、關(guān)于會計信息系統(tǒng)分析的數(shù)據(jù)流程圖法，下列說法錯誤的是（源點和終點， 用菱形框表示，表示數(shù)據(jù)的外部來源或去處

14、下列不屬于生命周期法開發(fā)會計信息系統(tǒng)的系統(tǒng)準(zhǔn)備階段工作的是（

15、下列不屬于原型法開發(fā)會計信息系統(tǒng)的步驟的是（系統(tǒng)運行和維護

16、下列不屬于生命周期法開發(fā)會計信息系統(tǒng)的系統(tǒng)分析階段工作的是（指定經(jīng) 費預(yù)算和開支計劃

17、下列不屬于數(shù)據(jù)字典中文件條目的是（數(shù)據(jù)流名）。

18、下列不屬于會計信息系統(tǒng)總體設(shè)計的是（ 輸出設(shè)計）

19、下列不屬于數(shù)據(jù)字典中處理條目的是（ 取值范圍）。

20、總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置內(nèi)容不包括（ 計量單位設(shè)置

21、下列各項中，不屬于手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程缺陷的是（準(zhǔn)確性強）

22、IT環(huán)境下賬務(wù)處理數(shù)據(jù)流程正確的是 （對賬單輸入 -銀行對賬文件 -對賬-余額 調(diào)節(jié)表）。

23、IT環(huán)境和手工環(huán)境下賬務(wù)處理流程相同的是（ 數(shù)據(jù)輸入內(nèi)容

24、編碼方案是指各級科目的編碼（位長、位數(shù)

25、下列不屬于賬務(wù)處理系統(tǒng)詳細(xì)設(shè)計內(nèi)容的是（產(chǎn)品代碼設(shè)計

26、科目編碼的設(shè)置屬于（總賬子系統(tǒng)的初始設(shè)置

27、憑證管理的內(nèi)容不包括（憑證文件的設(shè)計

28、傳統(tǒng)會計核算模式的缺陷不包括（影響了會計信息的真實性

29、往來管理模塊中，往來賬清理是通過（手工核銷）

30、下列關(guān)于財務(wù)業(yè)務(wù)一體化核算模式說法不正確的是（ 會計信息準(zhǔn)確無誤

31、錯誤憑證的有痕跡修改針對的是（已經(jīng)記賬的錯誤憑證

32、財務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程中，生成報表的支撐文件不包括（動態(tài)會計平臺

33、下列各項中，不屬于往來管理模塊主要功能的是（自動發(fā)送催款函

34、下列各項不屬于采購與付款子系統(tǒng)數(shù)據(jù)代碼設(shè)計內(nèi)容的是（客戶代碼設(shè)計

35、存貨日常核算流程內(nèi)容不包括（采購結(jié)算

36、銷售與收款子系統(tǒng)總體結(jié)構(gòu)設(shè)計不包括（數(shù)據(jù)代碼設(shè)計

37、根據(jù)（總賬系統(tǒng) ）轉(zhuǎn)來的當(dāng)期應(yīng)交的流轉(zhuǎn)稅額，生成結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)稅金及附加 的記賬憑證會計分錄。

38、存貨系統(tǒng)與采購系統(tǒng)之間的聯(lián)系是通過（ 入庫單）。

39、以下各項中，不屬于銷售管理流程中涉及單據(jù)的是（ 付款單）。

業(yè)財融合的實現(xiàn)路徑

1、企業(yè)進(jìn)行財務(wù)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)是（ 標(biāo)準(zhǔn)化管理

2、信息化規(guī)范了流程的運作，提高了業(yè)務(wù)流程的（有效性）

3、對全過程信息化管控， 國家電網(wǎng)采用兩種方法為 （全面預(yù)算管理和風(fēng)控管理

4、信息化規(guī)范了流程的運作，提高了業(yè)務(wù)流程的（有效性）

5、財務(wù)不僅僅局限于會計核算功能，還要為企業(yè)的經(jīng)營決策和價值增值提供幫 助,這指的是（ 大財務(wù)）

6、壓縮核算主體層級，實行兩級法人、三或四級管理，采用了（財務(wù)扁平化管

7、業(yè)財一體的管理會計系的構(gòu)建必須以企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，在財務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下整合各類資源，核心是（ 財務(wù)管理）。

8、重點對外協(xié)結(jié)構(gòu)件進(jìn)行分類梳理、對比分析，對同類物料價格快速定位，使 價格回歸合理水平，這屬于（ 采購價格管控

9、應(yīng)用的管理會計工具方法一般包括滾動預(yù)算、零基預(yù)算、彈性預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、全面預(yù)算管理等。這個領(lǐng)域是（ 預(yù)算管理領(lǐng)域

10、徐工集團業(yè)財一體的管理會計體系實施過程中，利用組合拳節(jié)約財務(wù)費用使 用了（籌資和資金業(yè)務(wù)循環(huán)

11、管理會計的應(yīng)用應(yīng)以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，以持續(xù)創(chuàng)造價值為核心， 促進(jìn)單位可 持續(xù)發(fā)展。這遵循的原則是 (戰(zhàn)略導(dǎo)向原則

12、財務(wù)共享服務(wù)以信息手段為支撐，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)高度集成和交易處理流程的電子化，這體現(xiàn)了財務(wù)共享服務(wù)的特點有（ 信息化）。

13、管理會計應(yīng)嵌入單位相關(guān)領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)，以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，利用管理 會計工具方法，將財務(wù)和業(yè)務(wù)等有機融合。這個原則是（ 融合性原則

14、“價值管理”是精細(xì)化管理的一種體現(xiàn)，是（財務(wù)管理）發(fā)展的必然趨勢。

15、財務(wù)共享職能架構(gòu)集中控制層不包括（ 資源原理

16、一級架構(gòu)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)不包括（資金管理

17、中國石油湖北銷售分公司借助XBRL促進(jìn)業(yè)財融合項目取得的成效不包括 （運用 XBRL提升信息處理能力

18、根據(jù)XBRL技術(shù)規(guī)范，按照 XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)制作的實際財務(wù)或商業(yè)數(shù)據(jù)文件， 充當(dāng)企業(yè)財務(wù)信息的載體的是（ 實例文檔）

19、（分類標(biāo)準(zhǔn) ）是根據(jù) XBRL技術(shù)規(guī)范對商業(yè)報告中的元素及其關(guān)系進(jìn)行標(biāo)記 和描述的“業(yè)務(wù)詞典”，是編制 XBRL格式報告（實例文檔）的具體標(biāo)準(zhǔn)。

20、 XBRL的全稱是（ 可擴展商業(yè)報告

21、技術(shù)層應(yīng)用的內(nèi)容是基于國家通用標(biāo)準(zhǔn)與石油行業(yè)XBRL標(biāo)準(zhǔn)，建立湖北公 司石油銷售業(yè)務(wù) XBRL（分類標(biāo)準(zhǔn)）

高級談判技巧

1、下列選項中，屬于原則式談判的是（ 然于信任之外

2、談判應(yīng)采用客觀標(biāo)準(zhǔn)，注重談判標(biāo)準(zhǔn)的（公正性、普遍性與適用性

3、下列選項中，屬于軟式談判的是（談判的對方是朋友

4、談判在多種活動中扮演了重要角色，談判的主要作用不包括（個人的社會活

5、發(fā)達(dá)國家約有（10％）的人每天直接或間接從事談判活動。

6、下列選項中，不屬于談判五種原則的是（把握談判的整體節(jié)奏

7、根據(jù)博弈建立的談判模式不包括（確定談判目標(biāo) ）這一步驟。

8、囚徒困境的過程中，兩個人的選擇有坦白與不坦白兩種選擇，最終的結(jié)果很 有可能導(dǎo)致的結(jié)果是兩人（ 兩人都坦白

9、（認(rèn)知結(jié)構(gòu)）是指人由于過去經(jīng)驗所形成的一整套思維規(guī)則或歸納方式。

10、下列選項中，不屬于經(jīng)典博弈的是（ 刻舟求劍）

11、消除不公平感的方法不包括（ 提高自己的付出

12、信息傳遞及作用會出現(xiàn)四種情況，其中最理想的情況是（高信譽，高贊同

13、下列選項中，不屬于成交跡象的是（當(dāng)對方對你的介紹和商品的使用功能表 示不屑

14、出其不意的形式不包括（令人驚奇而又些許尷尬的行動

16、針對這類談判者頻繁詢問對方需要和關(guān)心的東西，同時暴露自己內(nèi)心的特點， 主要采�。簩ふ疑顚哟蔚臇|西、設(shè)計創(chuàng)新方案等做法屬于（ 利益型）談判方

17、最大限度地盈利或打擊對方屬于（競爭型）的談判者。

18、承諾的主要作用是（ 維護自己信譽

19、下列選項中，不屬于成交跡象的是（當(dāng)對方對你的介紹和商品的使用功能表 示不屑

20、人們對成功與失敗歸結(jié)于四個方面因素，下列選項中，不屬于這四方面因素 的是（智慧）

21、下列選項中，既屬于不可控因素，又屬于不穩(wěn)定因素的是（ 機遇）。

22、下列選項中，屬于內(nèi)因的是（ 努力）。

23、（壞蘋果效應(yīng) ）用于比喻群體中負(fù)面影響容易凸現(xiàn)。

24、（暈輪效應(yīng)（馬太效應(yīng)））用于比喻人對事物好與不好的知覺印象比實際要 擴大

25、成功談判者的心理素質(zhì)中， （耐心）是最有效、最廉價的籌碼。