會計繼續(xù)教育企業(yè)重組所得稅試題及答案

1、（　�。┦侵冈诓桓淖兘灰讓κ址降那闆r下，經(jīng)債權人和債務人協(xié)定或法院裁定，就清償債務的時間、金額或方式等重新達成協(xié)議的交易。

A、電話回訪

B、債務重組

C、審計

D、合并

【正確答案】B

【答案解析】債務重組，是指在不改變交易對手方的情況下，經(jīng)債權人和債務人協(xié)定或法院裁定，就清償債務的時間、金額或方式等重新達成協(xié)議的交易。

2、（　�。┦侵敢患移髽I(yè)購買另一家企業(yè)的股權，以實現(xiàn)對被收購企業(yè)控制的交易。

A、股權收購

B、債務重組

C、審計

D、合并

【正確答案】A

【答案解析】股權收購，是指一家企業(yè)（以下稱為收購企業(yè)）購買另一家企業(yè)（以下稱為被收購企業(yè)）的股權，以實現(xiàn)對被收購企業(yè)控制的交易。

3、（　　）是指企業(yè)重組中購買、換取資產(chǎn)的一方支付的對價中，以本企業(yè)或其控股企業(yè)的股權、股份作為支付的形式。

A、股權收購

B、債務重組

C、審計

D、股權支付

【正確答案】D

【答案解析】股權支付是指企業(yè)重組中購買、換取資產(chǎn)的一方支付的對價中，sulaixue.com以本企業(yè)或其控股企業(yè)的股權、股份作為支付的形式。

4、根據(jù)59號文，資產(chǎn)收購的權益的連續(xù)性的體現(xiàn)主要是兩個方面：一是資產(chǎn)收購重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的（　�。�，二是在資產(chǎn)收購重組中取得支付的收購企業(yè)，在收購后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權。

A、20%

B、50%

C、75%

D、85%

【正確答案】D

【答案解析】根據(jù)59號文，資產(chǎn)收購的權益的連續(xù)性的體現(xiàn)主要是兩個方面：一是資產(chǎn)收購重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的85%，二是在資產(chǎn)收購重組中取得支付的收購企業(yè)，在收購后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權。

5、（　�。┦侵敢患一蚨嗉移髽I(yè)將其全部資產(chǎn)和負債轉(zhuǎn)讓給另一家現(xiàn)存或新設企業(yè)，被合并企業(yè)股東換取合并企業(yè)的股權或非股權支付，實現(xiàn)兩個或兩個以上企業(yè)的依法合并。

A、股權收購

B、債務重組

C、審計

D、合并

【正確答案】D

【答案解析】合并是指一家或多家企業(yè)（以下稱為被合并企業(yè)）將其全部資產(chǎn)和負債轉(zhuǎn)讓給另一家現(xiàn)存或新設企業(yè)（以下稱為合并企業(yè)），被合并企業(yè)股東換取合并企業(yè)的股權或非股權支付，實現(xiàn)兩個或兩個以上企業(yè)的依法合并。

6、企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)（　�。﹤�月內(nèi)分步對其資產(chǎn)、股權進行交易，應根據(jù)實質(zhì)重于形式原則將上述交易作為一項企業(yè)重組交易進行處理。

A、4

B、8

C、5

D、12

【正確答案】D

【答案解析】企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個月內(nèi)分步對其資產(chǎn)、股權進行交易，應根據(jù)實質(zhì)重于形式原則將上述交易作為一項企業(yè)重組交易進行處理。

7、（　　）是指企業(yè)用于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動、與產(chǎn)生經(jīng)營收入直接相關的資產(chǎn)，包括經(jīng)營所用各類資產(chǎn)、企業(yè)擁有的商業(yè)信息和技術、經(jīng)營活動產(chǎn)生的應收款項、投資資產(chǎn)等。

A、股權收購

B、債務重組

C、審計

D、實質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)

【正確答案】D

【答案解析】實質(zhì)經(jīng)營性資產(chǎn)，是指企業(yè)用于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動、與產(chǎn)生經(jīng)營收入直接相關的資產(chǎn)，包括經(jīng)營所用各類資產(chǎn)、企業(yè)擁有的商業(yè)信息和技術、經(jīng)營活動產(chǎn)生的應收款項、投資資產(chǎn)等。

8、企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額（　�。┮陨�，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額。

A、20%

B、50%

C、75%

D、85%

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額。

9、對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權屬的單位，正常征收契稅。（　�。�

Y、對 N、錯

【正確答案】N

【答案解析】本題表述錯誤，對承受縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門按規(guī)定進行行政性調(diào)整、劃轉(zhuǎn)國有土地、房屋權屬的單位，免征契稅。

10、同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權屬的劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。（　　）

Y、對 N、錯

【正確答案】Y

【答案解析】本題表述正確。

11、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)涉及房產(chǎn)、土地的轉(zhuǎn)移，滿足《財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施企業(yè)改制重組有關土地增值稅政策的通知》（財稅[2018]57號）規(guī)定投資入股條件的，暫不征土地增值稅。（　�。�

Y、對 N、錯

【正確答案】Y

【答案解析】本題表述正確。