會計繼續(xù)教育個人所得稅年終獎試題及答案一

1、對納稅人取得的全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并采取特殊的計稅辦法，即先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以（　�。﹤�月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)后進行計算征稅。

A、1

B、2

C、6

D、12

【正確答案】D

【答案解析】對納稅人取得的全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并采取特殊的計稅辦法，即先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)后進行計算征稅。

2、企業(yè)月工資標(biāo)準(zhǔn)4000元/人，全年一次性獎金50000元，計算該個人工資上交工會經(jīng)費繳費基數(shù)按年（　�。┤f元。

A、1

B、2

C、6

D、9.8

【正確答案】D

【答案解析】年終一次性獎金構(gòu)成企業(yè)所得稅法下的“工資薪金”，應(yīng)作為計算撥繳工會經(jīng)費限額的基數(shù)，應(yīng)是9.8萬元。

3、在過渡期間：居民個人取得（　�。�，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅，也可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得。

A、全年一次性獎金

B、半年獎

C、工資薪金

D、勞務(wù)報酬

【正確答案】A

【答案解析】在過渡期間：居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅，也可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得。

4、雇員取得除（　�。┮酝獾钠渌�各種名目獎金一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

A、先進獎

B、全年一次性獎金

C、考勤獎

D、加班獎

【正確答案】B

【答案解析】雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

5、給員工發(fā)放的年終獎如符合規(guī)定的合理工資薪金條件，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除，沒有比例限制。否則應(yīng)作為職工福利費，扣除不超過工資、薪金總額（　�。┑牟糠�。

A、10%

B、12%

C、14%

D、25%

【正確答案】C

【答案解析】給員工發(fā)放的年終獎如符合規(guī)定的合理工資薪金條件，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，sulaixue.com按規(guī)定在稅前扣除，沒有比例限制。否則應(yīng)作為職工福利費，扣除不超過工資、薪金總額14%的部分。

6、如果納稅人“選錯”了全年一次性獎金的計稅方式，或者代扣代繳義務(wù)人使用了另一種方式進行扣稅，導(dǎo)致增加了職工稅負，則可在（　　）的匯算清繳中，獲得退稅。

A、當(dāng)年

B、次年

C、第三年

D、第五年

【正確答案】B

【答案解析】如果納稅人“選錯”了全年一次性獎金的計稅方式，或者代扣代繳義務(wù)人使用了另一種方式進行扣稅，導(dǎo)致增加了職工稅負，則可在次年的匯算清繳中，獲得退稅。

7、2019年12月中國公民錢某取得工資薪金收入4000元，全年一次性獎金15000元，全年一次性獎金選擇單獨計稅，從兼職的甲公司取得收入3000元。關(guān)于錢某2019年12月份個人所得稅的處理中，正確的有（　�。�。

A、兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金納稅

B、全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅462元

C、兼職收入預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅440元

D、全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅450元

【正確答案】CD

【答案解析】選項A，兼職收入應(yīng)作為勞務(wù)報酬計稅，不并入當(dāng)月工資薪酬計稅；錢某當(dāng)月個稅計算：（1）兼職預(yù)扣預(yù)繳個稅＝（3000－800）×20%＝440（元）；（2）年終一次性獎金個稅＝15000×3%＝450（元），所以，選項CD正確。

8、根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（　�。�。

A、雇員取得的半年獎、季度獎，都應(yīng)該單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅

B、居民個人取得全年一次性獎金，一律不得并入當(dāng)年綜合所得

C、演員與他人組合“走穴”演出取得的報酬，應(yīng)按勞務(wù)報酬所得項目計算納稅

D、按照國家或省級地方政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金存入銀行個人賬戶所取得的利息免予征收個人所得稅

【正確答案】CD

【答案解析】雇員取得的半年獎、季度獎，應(yīng)與當(dāng)月工資、薪金合并納稅；居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅。

9、下列關(guān)于全年一次性獎金的說法正確的有（　�。�。

A、居民個人取得全年一次性獎金，可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅

B、居民個人取得全年一次性獎金，一律不得并入當(dāng)年綜合所得

C、居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅

D、居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，并入當(dāng)年綜合所得，按照綜合所得稅率表計算納稅

【正確答案】AC

【答案解析】居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計算納稅；居民個人取得全年一次性獎金，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

10、下列與個人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算繳納個人所得稅的有（　�。�。

A、單位將自建住房以低于建造成本價格銷售給職工

B、與單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入

C、實行年薪制而兌現(xiàn)的年薪

D、實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

【正確答案】ACD

【答案解析】一次性獎金包括年終加薪、實際年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資；單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分按照“工資、薪金所得”項目，比照全年一次性獎金的征稅辦法計算個人所得稅。