2024會計繼續(xù)教育試題及答案精選一

1、下列項目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（　　）。

A、固定資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

B、交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

C、預(yù)計負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

D、合同負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

【正確答案】AB

【答案解析】資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的差額和負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的差額，應(yīng)作為應(yīng)納稅暫時性差異，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)和資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的差額，應(yīng)作為可抵扣暫時性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。故選項AB符合題意。

2、下列關(guān)于遞延所得稅處理的表述中，不正確的有（　�。�。

A、資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用所得稅稅率計量

B、產(chǎn)生暫時性差異，就應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅

C、適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進行重新計量，并將其影響數(shù)計入變化當(dāng)期的所得稅費用

D、遞延所得稅，均是由資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異引起的

【正確答案】BCD

【答案解析】選項B，不是所有的暫時性差異都要確認(rèn)遞延所得稅；選項C，影響數(shù)也有可能是計入變化當(dāng)期的所有者權(quán)益；選項D，有些特殊項目確認(rèn)的遞延所得稅（如未彌補虧損）并不是由資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之差引起的。

3、遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生減值后，在以后期間不得再恢復(fù)其賬面價值。（　　）

Y、對 N、錯

【正確答案】N

【答案解析】遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生減值后，如果繼后期間根據(jù)新的環(huán)境判斷能夠產(chǎn)生足夠的sulaixue.com應(yīng)納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異，則應(yīng)恢復(fù)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。

4、會計主體是指企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告的空間范圍，是會計信息所反映的特定單位。（　�。�

Y、對 N、錯

【正確答案】Y

【答案解析】會計主體是指企業(yè)會計確認(rèn)、計量和報告的空間范圍，是會計信息所反映的特定單位。

5、應(yīng)收賬款屬于流動負(fù)債。（　　）

Y、對 N、錯

【正確答案】N

【答案解析】應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)。

6、將未決訴訟確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則。（　　）

Y、對 N、錯

【正確答案】Y

【答案解析】將未決訴訟確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債，體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則。

7、一個法律主體必然是一個會計主體。（　�。�

Y、對 N、錯

【正確答案】Y

【答案解析】法律主體一定是會計主體，但會計主體不一定是法律主體。