個人所得稅政策試題及答案解析-多選題

 1、以下情形中，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅的有（　�。�。
A、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶 
B、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人 
C、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人 
D、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與兄弟姐妹 

【正確答案】ABCD

【答案解析】按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人無償受贈房屋有關(guān)個人所得稅問題的通知》（財稅〔2009〕78號）第一條規(guī)定，符合以下情形的，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅：
（1）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；
（2）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；
（3）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。
 
 2、（　�。┑炔块T要加強協(xié)調(diào)、通力合作，切實做好稅收政策實施的各項工作。
A、財政 
B、稅務(wù) 
C、證監(jiān) 
D、環(huán)保 

【正確答案】ABC

【答案解析】財政、稅務(wù)、證監(jiān)等部門要加強協(xié)調(diào)、通力合作，切實做好稅收政策實施的各項工作。
 
 3、個人持有掛牌公司的股票包括（　�。�。
A、在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌前取得的股票 
B、因依法繼承或家庭財產(chǎn)分割取得的股票 
C、使用附認股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成股份條款的公司債券認購或者轉(zhuǎn)換的股票 
D、掛牌公司分立，個人持有的被分立公司股票轉(zhuǎn)換的分立后公司股票 

【正確答案】ABCD

【答案解析】個人持有掛牌公司的股票包括：
（1）在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌前取得的股票；
（2）通過全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓取得的股票；
（3）因司法扣劃取得的股票；
（4）因依法繼承或家庭財產(chǎn)分割取得的股票；
（5）通過收購取得的股票；
（6）權(quán)證行權(quán)取得的股票；
（7）使用附認股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成股份條款的公司債券認購或者轉(zhuǎn)換的股票；
（8）取得發(fā)行的股票、配股、股票股利及公積金轉(zhuǎn)增股本；
（9）掛牌公司合并，個人持有的被合并公司股票轉(zhuǎn)換的合并后公司股票；
（10）掛牌公司分立，個人持有的sulaixue.com被分立公司股票轉(zhuǎn)換的分立后公司股票；
（11）其他從全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)取得的股票。
 
 4、個稅改革后，下列所得項目中實行超額累進稅率的所得項目有（　�。�。
A、工資薪金所得 
B、偶然所得 
C、勞務(wù)報酬所得 
D、經(jīng)營所得 

【正確答案】ACD

【答案解析】偶然所得不實行超額累進稅率。
 
 5、納稅人可享受的專項附加扣除除贍養(yǎng)老人外，還包括（　　）。
A、子女教育 
B、繼續(xù)教育 
C、大病醫(yī)療 
D、生活費支出 

【正確答案】ABC

【答案解析】個人所得稅專項附加扣除不包括生活費支出。
 
 6、房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與（　　），免征個人所得稅。
A、父母 
B、子女 
C、朋友 
D、兄弟姐妹 

【正確答案】ABD

【答案解析】房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，免征個人所得稅。
 
 7、個人持有掛牌公司的股票包括（　�。�。
A、通過收購取得的股票 
B、權(quán)證行權(quán)取得的股票 
C、使用附認股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成股份條款的公司債券認購或者轉(zhuǎn)換的股票 
D、取得發(fā)行的股票、配股、股票股利及公積金轉(zhuǎn)增股本 

【正確答案】ABCD
 
 8、實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得包括（　�。�。
A、工資、薪金所得 
B、勞務(wù)報酬所得 
C、稿酬所得 
D、利息、股息、紅利所得 

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項均正確。
 
 9、以下屬于轉(zhuǎn)讓股票的情形有（　�。�。
A、通過全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓股票 
B、持有的股票被司法扣劃 
C、用股票接受要約收購 
D、用股票認購或申購交易型開放式指數(shù)基金（ETF）份額 

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項均正確。
 
 10、房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的（　　），免征個人所得稅。
A、受遺贈人 
B、法定繼承人 
C、遺囑繼承人 
D、任何人 

【正確答案】ABC

【答案解析】房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人，不征收個人所得稅。