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下列有關(guān)固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)說法正確的有

編輯時間: 2024-06-08 11:59:39     來源:速來學(xué)整理sulaixue.com

下列有關(guān)固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)說法正確的有

1、下列有關(guān)固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)說法正確的有( 。。

A、外購的固定資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ)

B、自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

C、融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ)

D、盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)

【正確答案】ABCD

【答案解析】固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎(chǔ):

(一)外購的固定資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎(chǔ);

(二)自行建造的固定資產(chǎn),以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ);

(三)融資租入的固定資產(chǎn),以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ),租賃合同未約定付款總額的,以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費用為計稅基礎(chǔ);

(四)盤盈的固定資產(chǎn),以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ);

(五)通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ);

(六)改建的固定資產(chǎn),除企業(yè)所得稅法第十三條第(一)項和第(二)項規(guī)定的支出外,以改建過程中發(fā)生的改建支出增加計稅基礎(chǔ)。

2、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程屬于所得稅中的視同銷售。(  )

Y、對 N、錯

【正確答案】N

【答案解析】表述錯誤,這種情況不屬于企業(yè)所得稅中的視同銷售。





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