增值稅會(huì)計(jì)處理試題及答案一

1、以下“應(yīng)交稅費(fèi)”明細(xì)科目余額方向?yàn)橘J方的是（　�。�。

A、應(yīng)交增值稅

B、未交增值稅

C、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

【正確答案】D

【答案解析】其余選項(xiàng)科目余額均為借方。

2、（　　）12月3日，財(cái)政部發(fā)布了《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》。

A、2010年

B、2012年

C、2014年

D、2016年

【正確答案】D

【答案解析】2016年12月3日，財(cái)政部發(fā)布了《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》。

3、選擇簡易計(jì)稅的，（　　）月內(nèi)不得變更計(jì)稅方法。

A、36個(gè)

B、48個(gè)

C、64個(gè)

D、72個(gè)

【正確答案】A

【答案解析】選擇簡易計(jì)稅的，36個(gè)月內(nèi)不得變更計(jì)稅方法sulaixue.com。

4、（　　）專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。

A、出口退稅

B、已交稅金

C、轉(zhuǎn)出未交增值稅

D、減免稅款

【正確答案】D

【答案解析】“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。

5、以下不屬于“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級明細(xì)科目的是（　�。�。

A、應(yīng)交增值稅

B、未交增值稅

C、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D、稅金及附加

【正確答案】D

【答案解析】“稅金及附加”不屬于“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級明細(xì)科目。

6、（　�。�專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額。

A、出口退稅

B、已交稅金

C、轉(zhuǎn)出未交增值稅

D、減免稅款

【正確答案】A

7、下列關(guān)于一般納稅人按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅規(guī)定的說法，正確的有（　　）。

A、一般納稅人銷售其2016年4月30日前購置的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇以全部的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B、一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅

C、一般納稅人提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅

D、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅

【正確答案】BD

【答案解析】選項(xiàng)A，一般納稅人銷售其2016年4月30日前購置取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇以全部的價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按5%征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；選項(xiàng)C，一般納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

8、不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的情形有（　　）。

A、一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或不能準(zhǔn)確提供稅務(wù)資料

B、未取得規(guī)定的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證

C、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

D、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不含固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項(xiàng)均正確。

9、2016年5月1日，全面實(shí)施營改增后，銷售貨物、提供勞務(wù)均為增值稅納稅范圍，營業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)。（　�。�

Y、對 N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】該題表述正確。

10、材料雖然已經(jīng)入庫，但未取得扣稅憑證的采購，月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬，同時(shí)需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。（　　）

Y、對 N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】材料雖然已經(jīng)入庫，但未取得扣稅憑證的采購，月末按貨物清單或相關(guān)合同協(xié)議上的價(jià)格暫估入賬，不需要將增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額暫估入賬。