企業(yè)所得稅匯算清繳試題及答案

1、會計利潤，即會計上的“（　�。�”。

A、凈利潤

B、利潤總額

C、營業(yè)利潤

D、主營業(yè)務(wù)收入

【正確答案】B

【答案解析】會計利潤，即會計上的“利潤總額”。

2、匯算清繳時，稅法上的利潤，即“（　�。�”。

A、應(yīng)納稅所得額

B、應(yīng)納所得稅額

C、利潤總額

D、凈利潤

【正確答案】A

【答案解析】匯算清繳時，稅法上的利潤，即“應(yīng)納稅所得額”。

3、根據(jù)《稅收征管法》第六十四條第二款規(guī)定，納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（　�。┑牧P款。

A、50%以上4倍以下

B、30%以上5倍以下

C、20%以上5倍以下

D、50%以上5倍以下

【正確答案】D

【答案解析】根據(jù)《稅收征管法》第六十四條第二款規(guī)定，納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

4、企業(yè)至少應(yīng)當于（　�。�，對固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值進行復(fù)核。

A、每半年

B、每年年度終了

C、每2年

D、每3年

【正確答案】B

【答案解析】企業(yè)至少應(yīng)當于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值進行復(fù)核。

5、無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（　　）年。

A、10

B、5

C、3

D、2

【正確答案】A

【答案解析】無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年sulaixue.com。

6、有特定產(chǎn)量限制的特許經(jīng)營權(quán)或?qū)＠麢?quán)，應(yīng)采用（　　）進行攤銷。

A、權(quán)益法

B、作業(yè)法

C、成本法

D、產(chǎn)量法

【正確答案】D

【答案解析】有特定產(chǎn)量限制的特許經(jīng)營權(quán)或?qū)＠麢?quán)，應(yīng)采用產(chǎn)量法進行攤銷。

7、企業(yè)逾期（　　）的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。

A、一年以上

B、二年以上

C、四年以上

D、三年以上

【正確答案】D

【答案解析】企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項報告。

8、企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的（　�。┰诙惽凹佑嬁鄢�。

A、30%

B、50%

C、100%

D、10%

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除。

9、國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照（　�。┑姆ǘǘ惵蕼p半征收企業(yè)所得稅。

A、10%

B、25%

C、15%

D、20%

【正確答案】B

【答案解析】國家鼓勵的集成電路線寬小于65納米（含），且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

10、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的（　�。┰诠蓹�(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

A、90%

B、100%

C、80%

D、70%

【正確答案】D

【答案解析】創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

11、企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、贊助、集資、/廣/告/、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，應(yīng)當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)和提供勞務(wù)，國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。（　�。�

Y、對 N、錯

【正確答案】Y

【答案解析】本題表述正確。

12、企業(yè)所得稅不得稅前扣除的罰金、罰款和被沒收財物的損失均屬于違反行政法規(guī)或刑法的規(guī)定，給予的財產(chǎn)懲罰措施。（　�。�

Y、對 N、錯

【正確答案】Y

【答案解析】本題表述正確。

13、稅收滯納金允許稅前扣除。（　�。�

Y、對 N、錯

【正確答案】N

【答案解析】稅收滯納金不允許稅前扣除。

14、企業(yè)為第三方擔保發(fā)生的擔保損失通常與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)，不得稅前扣除。（　�。�

Y、對 N、錯

【正確答案】Y

【答案解析】本題表述正確。

15、企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。（　�。�

Y、對 N、錯

【正確答案】Y

【答案解析】本題表述正確。