期貨會(huì)員資格投資會(huì)計(jì)處理

期貨會(huì)員資格投資
 
一、本科目核算期貨公司為取得會(huì)員制期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)會(huì)員資格以交納會(huì)員資格費(fèi)形式對(duì)期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)的投資。

二、本科目可按期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。

三、期貨會(huì)員資格投資的主要賬務(wù)處理

(一)期貨公司為取得會(huì)員制期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)會(huì)員資格交納會(huì)員資格費(fèi)時(shí)，按交納的會(huì)員資格費(fèi)金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

(二)期貨公司轉(zhuǎn)讓或被取消上述會(huì)員資格，按收到的轉(zhuǎn)讓款項(xiàng)或期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)實(shí)際退還的會(huì)員資格費(fèi)金額，借記“銀行存款”科目；按期貨公司會(huì)員資格投資的賬面價(jià)值，貸記本科目，按其差額，借記或貸記“其他綜合收益”科目；同時(shí)將其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益，貸記或借記 “利潤分配-未分配利潤”等科目。

四、本科目期末借方余額，反映期貨公司對(duì)會(huì)員制期貨結(jié)算機(jī)構(gòu)的會(huì)員資格投資。