特殊性稅務(wù)處理需滿(mǎn)足的條件之一是重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額大于等于

1、特殊性稅務(wù)處理需滿(mǎn)足的條件之一是重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額大于等于（　�。�。

A、10%

B、20%

C、30%

D、85%

【正確答案】D

【答案解析】Ｄ特殊性稅務(wù)處理需滿(mǎn)足的條件之一是重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額大于等于85%。

2、自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花（　　）元的其他賬簿免征印花稅。

A、1

B、3

C、5

D、7

【正確答案】C

【答案解析】自2018年5月1日起，對(duì)按萬(wàn)分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

3、甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)4500萬(wàn)股，2021年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為12元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬(wàn)元，以銀行存款支付7560萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　�。┤f(wàn)元。

A、250

B、270

C、280

D、300

【正確答案】B

【答案解析】轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額＝（14-12）×4500×7560÷（55440+7560）＝1080（萬(wàn)元）
甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝1080×25%＝270（萬(wàn)元）

4、納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷(xiāo)售額。（　�。�

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】本題表述正確。

5、納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑴p半征收增值稅。（　　）

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】本題表述錯(cuò)誤，納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓?zhuān)�不征收增值稅�?/p>

6、單位、個(gè)人在改制重組時(shí)以國(guó)有土地、房屋進(jìn)行投資，對(duì)其將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。（　�。�

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】本題表述正確。