資產(chǎn)管理產(chǎn)品會(huì)計(jì)處理規(guī)定試題及答案

1、資產(chǎn)管理產(chǎn)品當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利息等收入和發(fā)生的托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)、投資顧問(wèn)費(fèi)等費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入（　�。�。

A、成本

B、支出

C、存貨

D、當(dāng)期損益

【正確答案】D

【答案解析】資產(chǎn)管理產(chǎn)品當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利息等收入和發(fā)生的托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)、投資顧問(wèn)費(fèi)等費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

2、在不違反確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)定的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行（　�。�會(huì)計(jì)科目。

A、分拆

B、增設(shè)

C、刪除

D、合并

【正確答案】ABD

【答案解析】在不違反確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)定的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、分拆或合并會(huì)計(jì)科目。

3、為規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，統(tǒng)一同類資產(chǎn)管理產(chǎn)品監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，有效防控金融風(fēng)險(xiǎn)，更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，（　　）日前聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)》。

A、中國(guó)人民銀行

B、國(guó)家外匯管理局

C、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

D、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

【正確答案】ABCD

【答案解析】為規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，統(tǒng)一同類資產(chǎn)管理產(chǎn)品監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，有效防控金融風(fēng)險(xiǎn)，更好地服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家外匯管理局日前聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見(jiàn)》。

4、資產(chǎn)管理產(chǎn)品當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的（　　）等費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。

A、利息

B、托管費(fèi)

C、投資顧問(wèn)費(fèi)

D、銷售服務(wù)費(fèi)

【正確答案】ABCD

【答案解析】資產(chǎn)管理產(chǎn)品當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利息等收入和發(fā)生的托管費(fèi)、銷售服務(wù)費(fèi)、投資顧問(wèn)費(fèi)等費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益 sulaixue.com。

5、下列選項(xiàng)中屬于資產(chǎn)管理產(chǎn)品財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)披露的信息的有（　�。�。

A、報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明，如管理人報(bào)酬相關(guān)損益金額的確定方法、公允價(jià)值計(jì)量的相關(guān)信息等

B、或有和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說(shuō)明的事項(xiàng)

C、與金融工具相關(guān)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)披露

D、資產(chǎn)管理產(chǎn)品啟用側(cè)袋機(jī)制的，應(yīng)當(dāng)披露扣除側(cè)袋機(jī)制影響后的期末所有者權(quán)益（凈值）金額及其計(jì)算方法，以及側(cè)袋賬戶的有關(guān)情況

【正確答案】ABCD

【答案解析】選項(xiàng)全部正確。

6、投資人贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出產(chǎn)品份額的，資產(chǎn)管理產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)按照（　�。┱純糍Y產(chǎn)的比例，將贖回款或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出款分別沖減實(shí)收資金、其他綜合收益和未分配利潤(rùn)。

A、其他綜合收益

B、實(shí)收資金

C、未分配利潤(rùn)

D、銀行存款

【正確答案】ABC

【答案解析】投資人贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出產(chǎn)品份額的，資產(chǎn)管理產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)按照實(shí)收資金、其他綜合收益、未分配利潤(rùn)占凈資產(chǎn)的比例，將贖回款或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出款分別沖減實(shí)收資金、其他綜合收益和未分配利潤(rùn)。

7、投資人贖回或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出產(chǎn)品份額的，資產(chǎn)管理產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)按照實(shí)收資金、其他綜合收益、未分配利潤(rùn)占凈資產(chǎn)的比例，將贖回款或轉(zhuǎn)換轉(zhuǎn)出款分別沖減實(shí)收資金、其他綜合收益和未分配利潤(rùn)。（　　）

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】本題表述正確。

8、為滿足母公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表等需要的，資產(chǎn)管理產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)編制并向母公司報(bào)送現(xiàn)金流量表。（　�。�

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】本題表述正確。

9、資產(chǎn)管理產(chǎn)品的會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告不應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。（　�。�

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】本題表述錯(cuò)誤，資產(chǎn)管理產(chǎn)品的會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。