增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定試題及答案三

1、以下項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（　�。�。

A、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目

B、免稅項(xiàng)目

C、集體福利

D、正常銷售

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D，正常銷售可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2、以下計(jì)入“稅金及附加”的有（　�。�。

A、房產(chǎn)稅

B、土地使用稅

C、車船稅

D、印花稅

【正確答案】ABCD

【答案解析】房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅均計(jì)入“稅金及附加”。

3、下列可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（　�。�。

A、一般納稅人銷售用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品

B、一般納稅人的水泥廠銷售自產(chǎn)的水泥混凝土

C、一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品

D、小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)的產(chǎn)品

【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D，小規(guī)模納稅人是適用簡(jiǎn)易計(jì)稅，不是選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。

4、以下屬于會(huì)計(jì)科目“應(yīng)交稅費(fèi)”二級(jí)明細(xì)科目的有（　�。�。

A、應(yīng)交增值稅

B、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C、其他權(quán)益變動(dòng)

D、代扣代交增值稅

【正確答案】ABD

【答案解析】“其他權(quán)益變動(dòng)”不屬于“應(yīng)交稅費(fèi)”二級(jí)明細(xì)科目sulaixue.com。

5、下列各項(xiàng)中符合增值稅規(guī)定的有（　�。�。

A、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的鑒證咨詢服務(wù)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅

B、一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)稅

D、公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

【正確答案】AB

【答案解析】選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅；選項(xiàng)D，公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路通行費(fèi)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

6、以下屬于公共交通運(yùn)輸服務(wù)的有（　�。�。

A、輪客渡

B、地鐵

C、城市輕軌

D、長(zhǎng)途客運(yùn)

【正確答案】ABCD

【答案解析】以上選項(xiàng)均正確。

7、“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”會(huì)計(jì)科目余額為貸方。（　�。�

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】該題表述正確。

8、“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。（　�。�

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

9、“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。（　　）

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】Y

【答案解析】該題表述正確。

10、只有小規(guī)模納稅人采用一般計(jì)稅方法預(yù)繳的增值稅才通過“預(yù)交增值稅”核算。（　　）

Y、對(duì) N、錯(cuò)

【正確答案】N

【答案解析】只有一般納稅人采用一般計(jì)稅方法預(yù)繳的增值稅才通過“預(yù)交增值稅”核算，一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法預(yù)繳的增值稅通過“簡(jiǎn)易計(jì)稅”核算；小規(guī)模納稅人預(yù)繳增值稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目核算。